原標題：深化稅制改革促進(jìn)轉型升級 落實(shí)優(yōu)惠政策激發(fā)市場(chǎng)活力——國家稅務(wù)總局局長(cháng)王軍接受記者采訪(fǎng)

1月12日，在全國稅務(wù)工作會(huì )議召開(kāi)期間，國家稅務(wù)總局局長(cháng)王軍接受中央新聞媒體記者采訪(fǎng)，就稅制改革和減稅政策發(fā)揮的作用，特別是營(yíng)改增的減稅效應，以及今年的相關(guān)工作等回答了記者提問(wèn)。

稅制改革和減稅政策助推經(jīng)濟轉型升級

在回答關(guān)于稅制改革和減稅政策的作用問(wèn)題時(shí)，王軍說(shuō)，隨著(zhù)我國經(jīng)濟發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，2012年至2016年我國GDP增幅從7.8%逐步放緩至6.7%左右。雖然增幅降低了1.1個(gè)百分點(diǎn)，但應該看到，這個(gè)6.7%左右的增幅是在我國經(jīng)濟規模已超過(guò)10萬(wàn)億美元基礎上實(shí)現的，仍位居世界前列，實(shí)屬來(lái)之不易；更應該看到，這個(gè)6.7%左右的增幅是在質(zhì)量提升、結構優(yōu)化、產(chǎn)業(yè)升級、動(dòng)能轉換中實(shí)現的，更顯難能可貴。

王軍介紹，近年來(lái)，為了推動(dòng)我國經(jīng)濟保持中高速增長(cháng)、邁向中高端水平，黨中央、國務(wù)院實(shí)施了一系列重大政策舉措，稅制改革和減稅政策是其中的一個(gè)重要方面。主要內容包括：一是2012年在上海的交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)開(kāi)始實(shí)行營(yíng)改增試點(diǎn)，到2016年5月1日在金融業(yè)等四大行業(yè)全面推開(kāi)，逐步實(shí)現了對所有貨物、服務(wù)的生產(chǎn)、流通和消費環(huán)節的全覆蓋；二是先后四次擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅政策適用范圍，從年應納稅所得額3萬(wàn)元逐步提高至30萬(wàn)元；三是兩次放寬小微企業(yè)免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅條件，從月銷(xiāo)售額5000元提高至3萬(wàn)元；四是兩次擴大研發(fā)費用加計扣除政策范圍，在全國范圍內推廣中關(guān)村稅收優(yōu)惠政策；五是對6個(gè)重點(diǎn)支持行業(yè)實(shí)行更加優(yōu)惠的固定資產(chǎn)加速折舊政策，而后擴大至10個(gè)行業(yè)；六是有序擴大高新技術(shù)企業(yè)認定范圍，簡(jiǎn)化認定手續，等等。

王軍認為，隨著(zhù)上述以減稅為主要內容的一系列稅制改革和優(yōu)惠政策持續加力，稅務(wù)部門(mén)組織的稅收收入增幅從2012年的11.3%下降至2016年的4.8%，下降了6.5個(gè)百分點(diǎn)，比同期GDP增幅降得更多。盡管這其中有多種因素，但減稅無(wú)疑是重要原因之一。稅制改革和減稅政策不僅直接降低了企業(yè)稅收負擔，而且助推了供給側結構性改革和企業(yè)轉型升級，鼓勵了大眾創(chuàng )業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng )新，對經(jīng)濟穩增長(cháng)和市場(chǎng)增活力起到了重要促進(jìn)作用。

營(yíng)改增步步擴圍不斷惠及工業(yè)企業(yè)

在回答關(guān)于營(yíng)改增對實(shí)體經(jīng)濟的效應問(wèn)題時(shí)，王軍說(shuō)，實(shí)體經(jīng)濟是國民經(jīng)濟的重要基礎，支持實(shí)體經(jīng)濟發(fā)展是稅制改革和減稅政策的基本取向。營(yíng)改增及一系列稅收優(yōu)惠政策惠及了工業(yè)企業(yè)等實(shí)體經(jīng)濟，產(chǎn)生了非常積極的效應。

王軍介紹，就營(yíng)改增來(lái)講，工業(yè)企業(yè)是原增值稅納稅人，本身不在營(yíng)改增范圍之內。但由于他們取得新擴圍企業(yè)營(yíng)改增以后開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以進(jìn)行抵扣，因此從一定意義上講，他們是營(yíng)改增的“凈受益者”。而且，隨著(zhù)營(yíng)改增范圍的逐步擴大，五年來(lái)他們享受的凈減稅也越來(lái)越多。2012年至2015年，以工業(yè)企業(yè)為主的原增值稅納稅人從“3+7”行業(yè)增加抵扣減稅分別為237億元、802億元、1020億元、1220億元，呈逐步增加的趨勢。特別是2016年減稅規模繼續擴大，1-4月原增值稅納稅人從“3+7”行業(yè)增加抵扣減稅406億元，5月份全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以后，可抵扣進(jìn)項進(jìn)一步增加，5-11月除獲得“3+7”行業(yè)抵扣減稅652億元外，還獲得四大行業(yè)抵扣新增減稅528億元。這樣，2016年1-11月，原增值稅納稅人已合計減稅1586億元，約占全部營(yíng)改增減稅額的三分之一。

王軍從工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值的比值變化情況驗證上述結論。他說(shuō)，2012年這一比值為9.88%，隨著(zhù)營(yíng)改增試點(diǎn)范圍不斷擴大，抵扣不斷增加，這一比值逐年下降到2013年的9.59%、2014年的9.41%、2015年的9.21%。目前，國家統計局尚未公布2016年工業(yè)增加值，由于工業(yè)增值稅同比下降0.9%，而國家統計局公布的1-11月工業(yè)增加值同比增長(cháng)6%，一降一升，2016年工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值的比值肯定會(huì )更低一些。

王軍還用國家統計局的一組數據，進(jìn)一步說(shuō)明營(yíng)改增和系列減稅政策給工業(yè)企業(yè)帶來(lái)的政策紅利情況。他說(shuō)，國家統計局調查數據顯示，規模以上工業(yè)企業(yè)的稅金（包括應交增值稅、企業(yè)所得稅、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費用下稅金等）與營(yíng)業(yè)收入的比值，從2012年開(kāi)始逐年下降，2012年至2015年分別是5.8%、5.77%、5.6%、5.36%。

“這些都說(shuō)明，營(yíng)改增及各項稅收優(yōu)惠政策給實(shí)體經(jīng)濟、給工業(yè)企業(yè)、給制造業(yè)的減稅效果是實(shí)實(shí)在在的，給這些企業(yè)應對經(jīng)濟下行壓力謀發(fā)展的幫助也是實(shí)實(shí)在在的?！蓖踯娬f(shuō)。

營(yíng)改增扶小企業(yè)上馬再送一程

在回答關(guān)于營(yíng)改增對小企業(yè)的扶持作用問(wèn)題時(shí)，王軍講，去年全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)的1069萬(wàn)戶(hù)納稅人中，小規模納稅人934萬(wàn)戶(hù)，占全部試點(diǎn)納稅人的87%，這些企業(yè)本小利薄，他們的經(jīng)營(yíng)狀況好不好，黨中央、國務(wù)院高度重視，稅務(wù)部門(mén)也特別關(guān)注。這一點(diǎn)既充分體現在了制度設計上，也充分體現在各級稅務(wù)部門(mén)的納稅服務(wù)上。

王軍說(shuō)，就制度設計而言，營(yíng)改增政策規定，對小企業(yè)按3%的征收率實(shí)行簡(jiǎn)易征收。如果他們原來(lái)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增以后征收率降為3%，負擔水平直接降低40%；如果他們原來(lái)繳納3%的營(yíng)業(yè)稅，表面上只是稅負平移，但實(shí)際上計稅依據發(fā)生了變化，原來(lái)營(yíng)業(yè)稅的計稅依據是含稅價(jià)，增值稅的計稅依據則是不含稅價(jià)，這樣換算以后稅負也是下降的。

就納稅服務(wù)而言，國家稅務(wù)總局根據營(yíng)改增各階段工作重點(diǎn)，先后四次分別出臺了各20項共計80項納稅服務(wù)措施。各級稅務(wù)機關(guān)點(diǎn)線(xiàn)面結合，反復培訓營(yíng)改增納稅人2130余萬(wàn)戶(hù)次，發(fā)放宣傳資料4000多萬(wàn)份，發(fā)送政策輔導手機短信7000多萬(wàn)條，通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)受理政策咨詢(xún)2123萬(wàn)通，幫助小企業(yè)占大多數的各類(lèi)企業(yè)熟悉、適應并用好營(yíng)改增政策。同時(shí)，各級稅務(wù)機關(guān)通過(guò)增設代開(kāi)發(fā)票點(diǎn)、簡(jiǎn)化發(fā)票代開(kāi)手續、簡(jiǎn)并發(fā)票領(lǐng)用次數、推行網(wǎng)上開(kāi)票等方式優(yōu)化發(fā)票管理服務(wù)，特別是對全國的住宿業(yè)小規模納稅人推行自開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票試點(diǎn)，以及將取消增值稅發(fā)票認證的范圍擴大到納稅信用C級納稅人，更直接惠及廣大小企業(yè)，有效降低了他們的辦稅成本。

王軍強調，小企業(yè)是營(yíng)改增受益很大的群體。統計結果顯示，去年5-11月，全國四大行業(yè)新納入營(yíng)改增的934萬(wàn)戶(hù)小規模納稅人稅負平均下降了26.7%。

一直關(guān)注少數企業(yè)營(yíng)改增后稅負有不同程度增加問(wèn)題

在回答關(guān)于少數企業(yè)營(yíng)改增后稅負增加問(wèn)題時(shí)，王軍說(shuō)，2016年5月1日全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)，國家稅務(wù)總局聯(lián)合財政部相繼發(fā)布了多個(gè)政策文件，根據企業(yè)共性合理訴求，又作出了多個(gè)補充規定，并實(shí)施了一系列優(yōu)化服務(wù)的措施，所有行業(yè)均實(shí)現了稅負下降。一些企業(yè)營(yíng)改增后稅負上升的狀況在逐步發(fā)生積極變化。2016年5月全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)當月，四大行業(yè)中稅負上升的納稅人比例是3.9%。經(jīng)過(guò)稅企雙方共同努力，到7月就降到了2%左右。到2016年11月，四大行業(yè)1069萬(wàn)戶(hù)試點(diǎn)納稅人中，就只有1.5%的納稅人也就是16萬(wàn)戶(hù)左右的企業(yè)存在不同程度的稅負上升問(wèn)題了。

王軍分析認為，企業(yè)稅負波動(dòng)的表現比較復雜，呈現出結構性變動(dòng)態(tài)勢：在四大行業(yè)26個(gè)小行業(yè)中，有的小行業(yè)稅負上升的企業(yè)占比相對多一些，有的少一些，并在變化之中；有的企業(yè)這個(gè)月稅負上升，下個(gè)月稅負就下降了；在同一個(gè)小行業(yè)內，有時(shí)是這家企業(yè)稅負上升，有時(shí)是那家企業(yè)稅負上升。但稅負上升的程度及額度大多也是呈下降趨勢的。

王軍表示，企業(yè)出現稅負波動(dòng)的原因是多方面的，投資周期、資本構成、管理情況、政策熟悉程度等多種因素都會(huì )產(chǎn)生影響。由于企業(yè)情況千差萬(wàn)別，在統一的稅收政策下確實(shí)難以做到所有企業(yè)以及企業(yè)在所有時(shí)段的稅負都是降低的，盡管變化的趨勢是好的，但是，國家稅務(wù)總局仍將一如既往高度重視這個(gè)問(wèn)題。2016年12月的營(yíng)改增數據將在今年1月16日申報期結束后統計出來(lái)，國家稅務(wù)總局將在全面總結評估營(yíng)改增情況的同時(shí)，組織力量專(zhuān)題對1.5%左右的稅負上升企業(yè)開(kāi)展分析研判。對企業(yè)共性合理訴求，將積極配合財政部研究完善營(yíng)改增政策，及時(shí)發(fā)文解決有關(guān)政策及征管問(wèn)題。另外，還將持續優(yōu)化服務(wù)，對重點(diǎn)行業(yè)和短期稅負上升明顯的企業(yè)開(kāi)展入戶(hù)輔導，幫助企業(yè)改進(jìn)內部管理，用好用活營(yíng)改增及相關(guān)稅收政策，讓更多企業(yè)獲得營(yíng)改增紅利。

企業(yè)改善管理對營(yíng)改增減稅政策落地很重要

在回答關(guān)于企業(yè)內部管理對營(yíng)改增減稅政策落地的影響問(wèn)題時(shí)，王軍表示，營(yíng)改增作為一項稅制改革措施，與直接減免稅不完全一樣，更需要企業(yè)根據制度要求的變化，相應著(zhù)力改進(jìn)和加強內部管理，以盡量多地享受政策紅利。

王軍舉了兩個(gè)例子來(lái)說(shuō)明他的看法。第一個(gè)例子：2016年5月前后，一些地方出現了酒店業(yè)借營(yíng)改增之名漲價(jià)的事件，引起社會(huì )關(guān)注。對此，國家發(fā)展改革委、國家旅游局和各地物價(jià)部門(mén)立即進(jìn)行了處理，稅務(wù)部門(mén)也向企業(yè)詳細解釋了營(yíng)改增政策，消除了企業(yè)誤解。2016年11月，國家稅務(wù)總局對餐飲住宿企業(yè)的實(shí)際減稅效果進(jìn)行了“回頭看”。數據顯示，5-11月餐飲業(yè)實(shí)現減稅89.5億元，稅負下降50.65%；住宿業(yè)實(shí)現減稅38.9億元，稅負下降36.7%。特別是中國旅游飯店業(yè)協(xié)會(huì )對333戶(hù)屬于一般納稅人也就是規模較大的酒店進(jìn)行了調查，結果顯示，與應繳納營(yíng)業(yè)稅相比，這些酒店越是管理水平高的，更新改造力度大的，進(jìn)項稅額抵扣越充分，稅負下降越明顯。

第二個(gè)例子：麥當勞在全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)以來(lái)，自營(yíng)門(mén)店增值稅稅負明顯降低，由2016年1-4月的4.9%降至5-11月的0.6%，同期營(yíng)業(yè)成本占營(yíng)業(yè)收入的比重下降了3個(gè)百分點(diǎn)。這一變化，一方面是營(yíng)改增引入了抵扣機制，同等重要的是麥當勞及時(shí)升級了內部管理控制制度，抓住政策調整契機，通過(guò)采購體系、原材料加工、物流配送等方面的專(zhuān)業(yè)化分工，優(yōu)化產(chǎn)品鏈條，經(jīng)營(yíng)模式更加靈活，運營(yíng)效能進(jìn)一步提升，實(shí)現“應抵盡抵”，稅負大為減輕。

王軍說(shuō)，這樣的例子比比皆是，說(shuō)明企業(yè)通過(guò)加強和改進(jìn)內部管理、提升經(jīng)營(yíng)品質(zhì)，對于盡量多地獲得進(jìn)項抵扣從而降低稅負有著(zhù)非常重要的作用。正如前天國家發(fā)展改革委徐紹史主任在新聞發(fā)布會(huì )上所說(shuō)的，企業(yè)在經(jīng)濟下行情況下，在注意用好國家政策的同時(shí)，練好內功，加強管理，努力降本增效，這樣雙方的積極性都調動(dòng)起來(lái)了，企業(yè)成本下降就會(huì )取得更快進(jìn)展?！拔覉孕?，隨著(zhù)時(shí)間推移，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )不斷改進(jìn)，進(jìn)項抵扣會(huì )更加充分，營(yíng)改增減稅的效應會(huì )越來(lái)越明顯，對企業(yè)的支持會(huì )越來(lái)越有效?！蓖踯姀娬{。

進(jìn)一步研究和落實(shí)好各項減稅政策措施

在回答關(guān)于今年減稅政策問(wèn)題時(shí)，王軍說(shuō)，中央經(jīng)濟工作會(huì )議強調，2017年要降低企業(yè)稅費負擔。財政部肖捷部長(cháng)在全國財政工作會(huì )議上指出，要研究實(shí)施新的減稅措施。王軍表示，在新的一年里，國家稅務(wù)總局將認真貫徹中央經(jīng)濟工作會(huì )議部署，積極配合財政部研究新的減稅措施。同時(shí)，將加強政策效應分析評估，及時(shí)提出完善政策的意見(jiàn)建議；進(jìn)一步改進(jìn)辦理稅收優(yōu)惠的手續，確保各項稅收優(yōu)惠政策不折不扣落地見(jiàn)效。

王軍特別談到，在新的一年里，要堅決依法收好稅，堅決不收“過(guò)頭稅”，堅決落實(shí)減免稅，堅決打擊偷騙稅，并要在全國稅務(wù)系統開(kāi)展一次“四個(gè)堅決”落實(shí)情況的稅收執法“大督察”，確保真正落到實(shí)處。要與財政和各有關(guān)部門(mén)一起繼續扎實(shí)做好全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)各項工作，深入開(kāi)展營(yíng)改增政策“大輔導”，有針對性地幫助納稅人用好抵扣政策，更好享受減稅紅利。要在近日啟動(dòng)2017年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，進(jìn)一步推動(dòng)對納稅人的“大服務(wù)”，多推便民之舉，多施利民之策，切實(shí)提高納稅人滿(mǎn)意度和獲得感。要開(kāi)展好4月份第26個(gè)全國稅收宣傳月活動(dòng)，掀起新一輪稅收“大宣傳”，特別是要加強稅制改革和減稅政策及其實(shí)施效果的宣傳，讓納稅人更好熟悉改革和政策規定及操作辦法，獲得更多紅利?？傊?，要以各項稅收工作的優(yōu)異成績(jì)，迎接黨的十九大勝利召開(kāi)。