尊敬的各位領(lǐng)導、各位專(zhuān)家，今天我報告的題目是穩增長(cháng)跟蹤審計的重要內容、特點(diǎn)，存在的問(wèn)題以及對進(jìn)一步完善，下一步完善穩增長(cháng)跟蹤審計的一些思考，為本次論壇在穩增長(cháng)跟蹤審計的一些情況介紹方面做一些鋪墊。剛才袁審計長(cháng)也介紹了穩增長(cháng)跟蹤審計，他主要是從新常態(tài)下國家審計的新使命這個(gè)角度，這個(gè)高度來(lái)介紹的，我介紹的就更具體一些。

做這個(gè)鋪墊，目的還是問(wèn)計于各位專(zhuān)家，如何進(jìn)一步有效開(kāi)展穩增長(cháng)跟蹤審計，推動(dòng)國家治理。首先要談的第一個(gè)問(wèn)題就是穩增長(cháng)跟蹤審計的重點(diǎn)內容，剛才袁審計長(cháng)也介紹了五個(gè)方面的重點(diǎn)內容，穩增長(cháng)跟蹤審計的全稱(chēng)是穩增長(cháng)、調結構、促改革、惠民生、防風(fēng)險、宏觀(guān)政策措施貫徹落實(shí)情況跟蹤審計，這個(gè)項目的名稱(chēng)非常長(cháng)，也就是說(shuō)它涉及的政策領(lǐng)域非常寬廣，非常廣泛，方方面面，但是我們在審計的過(guò)程中，重點(diǎn)主要是側重剛才袁副審計長(cháng)提到的五個(gè)領(lǐng)域，也就是袁審計長(cháng)經(jīng)常說(shuō)的五個(gè)主要抓手。

第一個(gè)就是重大建設工程的推進(jìn)情況，主要是目前像鐵路、水利、城市基礎設施、棚戶(hù)區改造等國家立項的一些重大建設項目，因為重大建設項目，國家投資，這還是我們通常所說(shuō)的拉動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)的一個(gè)重要引擎，所以在目前經(jīng)濟下行壓力加大的情況下，拉動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)、促進(jìn)投資、促進(jìn)項目建設推進(jìn)成為我們穩增長(cháng)跟蹤審計的一個(gè)重要內容，目前主要是看立項、審批是不是及時(shí)，審批之后是不是及時(shí)開(kāi)工，開(kāi)工以后的進(jìn)度怎么樣，是不是按期竣工，竣工以后利用使用情況怎么樣，發(fā)揮績(jì)效的情況怎么樣。我們在審計的過(guò)程中，在過(guò)去三個(gè)季度的審計過(guò)程中，也確實(shí)發(fā)現有些工程申報立項的周期非常長(cháng)，有些工程批復之后又沒(méi)能按時(shí)開(kāi)工，開(kāi)工之后推進(jìn)的力度也不足，也不夠，進(jìn)度比較慢，不能按期竣工，還有些工程竣工之后利用率不高，比如棚戶(hù)區改造，有些安居工程的房子建好之后，閑置一年兩年的情況，我們也都是發(fā)現過(guò)的。所以我們在審計的過(guò)程中，把重大建設項目的推進(jìn)情況作為穩增長(cháng)跟蹤審計的第一個(gè)重要內容，第一個(gè)主要的抓手，目的就是把這個(gè)引擎激活，把拉動(dòng)經(jīng)濟增長(cháng)、項目建設、國家投資這個(gè)引擎激活，使國家積極財政政策的財政政策效應能夠得到及時(shí)發(fā)揮。

第二個(gè)方面的重要內容，就是資金到位，和財政資金統籌使用，財政存量盤(pán)活，這方面的情況。這里我們重點(diǎn)是關(guān)注各方面的資金，特別是重大建設工程的資金到位情況，包括財政資金的到位情況，財政資金包括中央投資和地方財政的配套資金，也包括信貸資金的到位情況，這往往是工程進(jìn)度的一個(gè)直接保障，很多工程沒(méi)能按時(shí)開(kāi)工或者說(shuō)工程進(jìn)度比較緩慢，往往是受制于資金到位的情況。同時(shí)我們在審計過(guò)程中，也在不斷地揭示財政管理方面存在的碎片化問(wèn)題，不斷在推動(dòng)財政資金的統籌使用，不斷地在推動(dòng)存量資金的盤(pán)活，重新利用，目的還是使積極的財政政策發(fā)揮應有的績(jì)效。

第三方面的重要內容，就是主要領(lǐng)域一些重大政策措施的貫徹落實(shí)情況，主要是包括財政、稅收、金融、產(chǎn)業(yè)、民生以及區域開(kāi)發(fā)等國家政策、國家戰略等方面的一些政策是不是得到了及時(shí)地推進(jìn)，是不是得到了貫徹落實(shí)。比如說(shuō)我們新預算法執行之后，各級政府在財政支出安排方面，是不是優(yōu)化了支出結構，在稅收方面推進(jìn)情況怎么樣，對小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)的怎么樣，都是我們跟蹤審計的重點(diǎn)內容。比如說(shuō)在金融領(lǐng)域，對小微企業(yè)的這種金融支持的力度，是不是按國家的政策達到了國家的要求，在一些區域發(fā)展戰略方面，比如說(shuō)“一帶一路”，比如說(shuō)京津冀協(xié)同發(fā)展，比如長(cháng)江經(jīng)濟帶等，這都是國家戰略，國家戰略肯定不能只落在國家層面，肯定還要落到各部門(mén)、各級地方政府，由各個(gè)部門(mén)、各級地方政府來(lái)貫徹落實(shí)、推動(dòng)國家戰略的實(shí)施。所以我們在跟蹤審計的過(guò)程中，也在不斷地關(guān)注相關(guān)的部門(mén)和區域在實(shí)施國家重大發(fā)展戰略包括區域發(fā)展戰略的過(guò)程中，他們的政策落實(shí)、項目推動(dòng)等各方面情況。

第四個(gè)方面的內容，簡(jiǎn)政放權，轉變政府職能，釋放市場(chǎng)活力的情況。簡(jiǎn)政放權是新一屆政府的一個(gè)重要的改革舉措，我們也經(jīng)常關(guān)注到，過(guò)一段時(shí)間都有國務(wù)院公布一些取消和下放的行政審批權的這么一個(gè)清單，但是這些行政審批權的下放和取消，是不是落到了實(shí)處，有關(guān)部門(mén)是真取消還是假取消，是真下放還是假下放，這都是我們跟蹤審計關(guān)注的重點(diǎn)內容。我們在過(guò)去三個(gè)季度的審計過(guò)程中，也確實(shí)發(fā)現有些部門(mén)，有些地方政府也存在著(zhù)明放、暗不放，放虛不放實(shí)，或者是明上放，放給自己的所屬單位，改變了一下審批的形式，用審批改成所謂的服務(wù)，并且開(kāi)始收費，這種現象我們也是發(fā)現了，目的還是推動(dòng)簡(jiǎn)政放權、轉變政府職能、釋放市場(chǎng)活力的這種政策措施，要落到實(shí)處。

第五方面的重點(diǎn)，就是防范經(jīng)濟領(lǐng)域的風(fēng)險隱患，我們在審計過(guò)程中，也是重點(diǎn)關(guān)注地方政府債務(wù)這方面的情況，是不是存在著(zhù)債務(wù)風(fēng)險的隱患，也在關(guān)注著(zhù)地方金融機構以及金融創(chuàng )新這方面是不是存在一些金融風(fēng)險，這是我們過(guò)去三個(gè)季度穩增長(cháng)跟蹤審計的五個(gè)方面的重點(diǎn)內容，也就是袁審計長(cháng)經(jīng)常說(shuō)的五個(gè)抓手，在去年8月份開(kāi)始這項工作的時(shí)候，我們審計長(cháng)普遍覺(jué)得穩增長(cháng)跟蹤審計政策措施這么多，因為新一屆政府出臺了一系列的改革措施，怎么抓，抓手是什么，也是有一段時(shí)間的困惑。經(jīng)過(guò)這三個(gè)季度的工作實(shí)踐，逐漸地歸納出了這五個(gè)方面的重要內容，這五個(gè)主要的抓手，這是我講的第一個(gè)方面問(wèn)題，穩增長(cháng)跟蹤審計的重點(diǎn)內容。

第二個(gè)方面的問(wèn)題，跟蹤審計和我們以往開(kāi)展的或者傳統的審計項目相比，它有哪些特點(diǎn)。跟蹤審計和傳統的審計項目相比，主要是有以下這四個(gè)方面的特點(diǎn)：

第一個(gè)方面的特點(diǎn)，服務(wù)國家治理更直接，因為政策措施是實(shí)現國家治理的重要手段，政策措施的目標得以實(shí)現，那么國家良治才得到實(shí)現，跟蹤審計的目標就是要保證國家政策措施的貫徹落實(shí)，促進(jìn)國家良治，這也是國務(wù)院48號文去年頒布的，關(guān)于進(jìn)一步加強審計工作的意見(jiàn)里面，賦予審計工作的新的職能，就是國家宏觀(guān)政策舉措，貫徹落實(shí)的重要保障作用。我們在政策跟蹤審計過(guò)程中，查出和發(fā)現一些問(wèn)題，但是揭示問(wèn)題的目的還是促使政策目標得到實(shí)現，所以我們說(shuō)穩增長(cháng)跟蹤審計，宏觀(guān)政策措施的跟蹤審計，和傳統的審計項目相比，更直接地服務(wù)于國家治理，更直接地推動(dòng)國家良治，更直接地體現了審計在國家治理當中的基石和重要保障作用，這是第一個(gè)特點(diǎn)。

第二個(gè)特點(diǎn)，審計對象更加廣泛。剛才我把穩增長(cháng)跟蹤審計的全稱(chēng)也做了一個(gè)介紹，這個(gè)審計項目的名稱(chēng)非常長(cháng)，政策領(lǐng)域五個(gè)大的方面，所以跟蹤審計的對象也就非常廣泛，它是五個(gè)領(lǐng)域、五個(gè)方面重要政策的執行者，具體就包括中央各有關(guān)部門(mén)，各級地方政府以及相關(guān)的企事業(yè)單位，因為很多項目是由企業(yè)來(lái)落實(shí)的，包括社會(huì )組織、項目建設單位等等，審計對象更加廣泛。這個(gè)廣泛性，同一個(gè)審計項目涉及到的審計對象的廣泛性，在以往審計當中非常罕見(jiàn)。

第三個(gè)特點(diǎn)，審計內容更加豐富，我剛才也提到了，袁審計長(cháng)也介紹了，我們在2014年8月啟動(dòng)這個(gè)審計項目的時(shí)候，當時(shí)政策領(lǐng)域，我們建立了有19個(gè)領(lǐng)域，60幾項政策措施，是新一屆政府出臺的，第二季度的時(shí)候，我們做2014年年度審計的時(shí)候，已經(jīng)拓展到23個(gè)領(lǐng)域，政策措施80幾項，政策觀(guān)測點(diǎn)更多了，這項審計的審計內容和傳統的審計項目相比，內容更加豐富，不是單向審計，不是對單個(gè)政策的審計，而是對一攬子綜合政策的實(shí)施情況的審計，內容更加廣泛，內容更加豐富。

第四個(gè)特點(diǎn)，審計的周期也更長(cháng)，或者說(shuō)穩增長(cháng)跟蹤審計，按照48號文的要求，國家賦予審計工作的一個(gè)新的職能和作用，穩增長(cháng)跟蹤審計或者說(shuō)是宏觀(guān)政策措施貫徹落實(shí)情況的跟蹤審計，就成為審計機關(guān)的一個(gè)常態(tài)性工作，至少在當前和今后一個(gè)時(shí)期，穩增長(cháng)等政策措施的貫徹落實(shí)情況，跟蹤審計，這是一個(gè)常態(tài)性的工作。當經(jīng)濟形勢發(fā)生變化的時(shí)候，也許穩增長(cháng)跟蹤審計我們又把它調整成為防過(guò)熱等政策措施跟蹤審計，因為這個(gè)是審計的新職能，就是國家宏觀(guān)政策舉措的貫徹落實(shí)情況跟蹤審計，所以這項工作就成為一項常態(tài)化的工作，要持續組織開(kāi)展。

審計署今年年初印發(fā)了國家重大政策措施和宏觀(guān)調控部署落實(shí)情況跟蹤審計的這么一個(gè)實(shí)施意見(jiàn)，這個(gè)實(shí)施意見(jiàn)是試行的。這個(gè)實(shí)施意見(jiàn)里邊確立了，我們以一個(gè)自然年度為一個(gè)審計周期，在這個(gè)自然年度里邊，我們每個(gè)月要給國務(wù)院提交一份審計報告，那么年度要提交年度報告，所以作為一個(gè)自然年度為一個(gè)審計周期和以往的審計項目相比，這個(gè)周期是比較長(cháng)的，我們一般一個(gè)審計項目?jì)扇齻€(gè)月、三四個(gè)月，以一年為一個(gè)審計周期，并且是持續開(kāi)展，這樣一個(gè)審計項目是不斷持續進(jìn)行，是一個(gè)常態(tài)化開(kāi)展的一項工作，我們用審計周期更長(cháng)來(lái)表述這個(gè)特點(diǎn)。這是我講的跟蹤審計和政策跟蹤審計，和傳統審計相比，它的四個(gè)方面的特點(diǎn)。

我要介紹第三個(gè)大方面的問(wèn)題，穩增長(cháng)跟蹤審計實(shí)施過(guò)程中面臨的一些問(wèn)題，或者面臨的一些難題。這些難題主要是表現在以下三個(gè)方面：

一個(gè)是政策執行跟蹤審計的規范體系還沒(méi)有完全確立，我剛才也提到了，我們今年年初出臺了國家重大政策舉措和宏觀(guān)調控的部署貫徹落實(shí)情況跟蹤審計的一個(gè)實(shí)施意見(jiàn)，但這個(gè)實(shí)施意見(jiàn)也是在試行，這個(gè)實(shí)施意見(jiàn)為了規范跟蹤審計這項工作，也提供了一個(gè)基本的制度基礎，為我們提升跟蹤審計的審計質(zhì)量，提供了制度化的保證，但是由于政策跟蹤審計對我們來(lái)講也是一個(gè)新生事物，因為去年的8月份剛剛啟動(dòng)，我們原來(lái)也進(jìn)行過(guò)2009年開(kāi)展當時(shí)的四萬(wàn)億政策出來(lái)之后，當時(shí)還是側重自己使用的合規性、合法性，現在就是側重政策執行情況。所以政策執行情況的跟蹤審計，我們還處在起步階段，還沒(méi)有頒布專(zhuān)門(mén)的審計規范和審計指南，所以在審計工作當中和以往的預算執行、財務(wù)審計等傳統審計項目相比，也缺少經(jīng)驗方法可尋，更缺乏審計技術(shù)和方法方面的指導，還沒(méi)有相應地審計指南和審計規范，只是我們剛出臺了一個(gè)我試行的實(shí)施意見(jiàn)，這是面臨的一個(gè)難題、一個(gè)問(wèn)題。

第二個(gè)問(wèn)題，我們審計人員的專(zhuān)業(yè)性和政策跟蹤審計的宏觀(guān)性還存在著(zhù)一定的差異，也就是我們審計隊伍的知識結構、專(zhuān)業(yè)結構還需要進(jìn)一步的完善。以往的審計我們更多應用的是法律、會(huì )計、財務(wù)、財政、金融等方面的專(zhuān)業(yè)知識，并且我們不同的審計單位，不同的審計目標，可能就組織相關(guān)的專(zhuān)業(yè)人才來(lái)承擔這個(gè)審計項目，但是我們穩增長(cháng)跟蹤審計政策本身是一攬子政策、綜合性的，那么對審計人員的知識結構，對審計人員的知識基礎有了更高的要求，所以我說(shuō)這是審計人員的專(zhuān)業(yè)性和政策跟蹤審計宏觀(guān)性之間存在巨大差異，這個(gè)差異也只有通過(guò)審計人員的不懈努力，努力地學(xué)習來(lái)解決，也只有通過(guò)問(wèn)計于今天在座的各位專(zhuān)家，請各位專(zhuān)家進(jìn)行指導來(lái)解決。這是目前面臨的第二個(gè)方面的問(wèn)題。

第三個(gè)方面的問(wèn)題，還沒(méi)有建立政策執行情況的嚴格的評價(jià)體系，跟蹤審計看看宏觀(guān)政策措施的貫徹落實(shí)情況，貫徹落實(shí)情況好、一般、壞，標準是什么，怎么評估。這個(gè)和我們平時(shí)審計，財務(wù)收支、預算執行的合規性、合法性相比，目前就沒(méi)有一個(gè)明確的參照物，或者說(shuō)政策執行情況的跟蹤審計，還缺少穩定的參照物，因為政策的執行情況或者說(shuō)政策實(shí)施效果的顯現本身需要一個(gè)過(guò)程，某一項政策是短期利好，還是長(cháng)期利好，這個(gè)是不同的專(zhuān)家、不同的公民可能有不同的認識，所以我們在審計的過(guò)程中，就遇到這樣的困惑，就是政策執行情況如何評價(jià)，如何評估，目前還缺少一個(gè)穩定的參照物，也就是評價(jià)體系，評價(jià)體系還沒(méi)有完善和規范。這是我們在穩增長(cháng)跟蹤審計過(guò)程中，目前遇到的一些難題或者是困惑。

為了克服這些難題和困惑，我們在審計實(shí)踐過(guò)程中，也進(jìn)行了一些探索，進(jìn)行了一些思考。在這兒也是我要談的第四個(gè)方面的問(wèn)題，就是強化政策跟蹤審計的幾點(diǎn)思考：

第一點(diǎn)，建立健全政策執行跟蹤審計的制度規范，我們現在已經(jīng)出臺了實(shí)施意見(jiàn)，試行的實(shí)施意見(jiàn)，相應地我們還要借鑒其他審計項目已經(jīng)成熟的制度規范，審計指南、審計準則以及審計規范，要制定明確的可操作性強的穩增長(cháng)跟蹤審計的審計規范、審計制度以及審計質(zhì)量控制體系。我們剛剛起步，后面要在審計實(shí)踐過(guò)程中不斷地努力，不斷地探索，逐步地建立明確的具有可操作性的審計規范、審計制度和相應地審計質(zhì)量控制體系，進(jìn)一步地規范政策執行情況跟蹤審計的程序和相關(guān)的行為。昨天下午袁審在組織派出局局長(cháng)討論上個(gè)月穩增長(cháng)情況的時(shí)候，大家在討論審計報告的方式和征求意見(jiàn)，意見(jiàn)審計法規定十天，一個(gè)月總共30天，后面具體操作過(guò)程中，存在這些問(wèn)題，如何逐步進(jìn)行規范，我們袁審也在帶領(lǐng)我們不斷進(jìn)行探討，這是我們要進(jìn)行的第一個(gè)方面的努力，建立健全政策跟蹤審計的規范體系。

第二個(gè)方面，進(jìn)一步強化審計隊伍建設，政策執行跟蹤審計，政策貫徹落實(shí)情況跟蹤審計的隊伍建設，這支隊伍不僅要有相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識，而且還要不斷提高宏觀(guān)政策水平，要不斷地學(xué)習和了解國家的整體改革思路以及各項單向改革措施，給我們審計人員提出了更高的要求，不僅要有政治敏感度，還要有政策理論水平，還要有宏觀(guān)經(jīng)濟知識。我們在審計的實(shí)踐過(guò)程中，將有針對性地開(kāi)展對中央以及各級黨委政府制定的一些政策措施的了解、學(xué)習和研究，促使我們審計人員掌握中央以及相關(guān)部門(mén)的政策走向、頂層設計以及具體的政策措施，包括一些政策措施出臺的背景，它的政策目標，它的實(shí)施過(guò)程，都要有一個(gè)全方位的了解，目的還是提升我們審計隊伍穩增長(cháng)跟蹤審計的審計水平，這也是我們穩增長(cháng)跟蹤審計質(zhì)量保證的首要條件，那就是隊伍方面的保證。

第三個(gè)方面的探索，在探索靈活多樣的審計方式，剛才我也介紹了，穩增長(cháng)跟蹤審計是一個(gè)經(jīng)常性的審計工作，審計周期比較長(cháng)，穩增長(cháng)跟蹤審計要把握階段性和持續性，探索多種審計方式，目的是提高審計效率，提高審計的效果，提高審計的質(zhì)量。我們目前采取了一個(gè)“1+N”的方式，“1”就是穩增長(cháng)跟蹤審計這個(gè)項目，“N”就是其他審計項目、預算執行審計，經(jīng)濟責任審計，書(shū)記、省長(cháng)、部長(cháng)以及金融、央企主要負責人的經(jīng)濟責任審計，在經(jīng)濟責任審計，在預算執行審計當中，我們都把中央的政策貫徹落實(shí)情況作為一個(gè)重要內容，特別是在經(jīng)濟責任審計當中，我們貫徹落實(shí)中央國務(wù)院方針政策情況作為首要內容，作為第一條內容，所以我們現在就采取了這么一個(gè)組織方式，就是在相關(guān)的審計項目當中，也都要加上穩增長(cháng)跟蹤審計的內容，都要加上宏觀(guān)政策措施貫徹落實(shí)情況的跟蹤審計內容，把它作為相關(guān)審計項目的一個(gè)重要組成部分，就采取了“1+N”的組織方式。

同時(shí)我們也廣泛地進(jìn)行調查研究，了解社會(huì )各個(gè)階層，各個(gè)企業(yè)他們對政策的訴求，對政策貫徹落實(shí)情況的評價(jià)，比如我們也專(zhuān)門(mén)走訪(fǎng)了全國工商聯(lián)，工商聯(lián)給我們介紹了民營(yíng)企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)家他們對當前政策的評價(jià)，對政策貫徹落實(shí)情況的一些評價(jià)，工商聯(lián)也做這方面的調研，也需要和其他相關(guān)部門(mén)進(jìn)行溝通，同時(shí)我們還會(huì )征求各方面專(zhuān)家，特別是宏觀(guān)政策領(lǐng)域的專(zhuān)家，比如說(shuō)我們今天在座的各位，對我們宏觀(guān)政策跟蹤審計提一些具體的意見(jiàn)和建議，以便使我們審計工作更有高度，更貼近實(shí)際。這是第三個(gè)方面的探索。

第四個(gè)方面的探索，要不斷地強化政策跟蹤審計的審計結果的應用，我們從上個(gè)月的跟蹤審計報告，我們就開(kāi)始公告了，上個(gè)月的28號我們也公告了5月份跟蹤審計報告，公告本身也是審計結果運用的一個(gè)方式，目的還是促進(jìn)整改，同時(shí)目前國務(wù)院也正在強化整改以及問(wèn)責的要求，所以我們強化政策執行結果的跟蹤問(wèn)效，強化跟蹤審計發(fā)現問(wèn)題的整改督促，強化發(fā)現問(wèn)題的追責問(wèn)責，這是提升審計工作效果、提升審計工作效能的一個(gè)重要舉措，這也是我們目前正在開(kāi)展正在探索的一個(gè)方面的工作，就是強化政策執行結果的跟蹤問(wèn)效，提升發(fā)現問(wèn)題的整改與問(wèn)責。以上是我介紹的穩增長(cháng)跟蹤審計的基本情況的介紹，目前是求教于在座的各位專(zhuān)家，請各位專(zhuān)家多多指教，謝謝大家。